Если решили работать по договорам ГПХ, один из первых шагов — подобрать подходящий режим по оплате налогов. Это решение окажет серьёзное влияние на финансовую сторону бизнеса, так как от него зависит, сколько будете платить в виде налогов и как часто придётся подавать отчётность. Выбор налоговой системы зависит от множества факторов: тип бизнеса, масштаб и сфера работы.

Что такое налоговый режим

Налоговый режим — это способ, которым вы как предприниматель определяете, каким образом будут рассчитываться и уплачиваться налоги. Этот выбор зависит от особенностей деятельности и условий, в которых работаете. Например, для некоторых отраслей, выбор ограничен. Но для большинства предпринимателей в России возможно выбрать одну из нескольких систем налогообложения.

Грамотный выбор налогового режима поможет не только снизить налоги, но и упростить ведение бизнеса, уменьшив административные расходы и затраты на бухгалтерию.

Как выбрать режим для работы по договорам ГПХ

Учитывается несколько важных факторов:

1. Тип бизнеса и сфера деятельности. Некоторые виды деятельности, такие как игорный бизнес или финансовые компании, не могут использовать все налоговые режимы. Поэтому важно понять, какой режим подходит для вашей сферы.
2. Предполагаемые налоговые обязательства. Чтобы понять, какой режим будет выгоден, нужно оценить, сколько вы заработаете и какие расходы понесёте.
3. Сложность ведения отчётности. Например, ОСНО требует сложной и регулярной отчётности, в то время как УСН и АУСН гораздо проще. Это важно учитывать, если у вас нет бухгалтерии.
4. Особенности местоположения. Налоги различаются в зависимости от региона. Поэтому для некоторых налоговых режимов предусмотрены льготы или дополнительные налоги, которые стоит учитывать при расчётах.

Разберем существующие налоговые режимы в России

1. ОСНО
   Это тот налоговый режим, который используется, если предприниматель не выбрал упрощенку. Он подходит для крупных компаний и тех, кто ведёт разнообразную деятельность. ОСНО включает несколько налогов, таких как НДС, налог на прибыль и НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей), а также налог на имущество.

Преимущества:

• Подходит для бизнеса любых размеров — как для крупных, так и для небольших.
• Если работаешь с большими компаниями, они могут использовать вычеты по НДС.
• Есть возможность открывать филиалы, работать по регионам.

Недостатки:

• Высокие налоги и, соответственно, высокая налоговая нагрузка. Это сложно для малого бизнеса.
• Требуется вести много бумажной работы — регулярные отчёты и хранение документов на несколько лет.

2. УСН
   УСН намного проще, чем ОСНО, и предназначена для малых и средних предприятий. В 2025 году порог доходов для использования УСН увеличен до 450 миллионов рублей.

Преимущества:

• Простота в ведении отчетности — не нужно сдавать кучу деклараций и хранить стопки бумаг.
• Если есть расходы, можно снизить налоги на эту сумму.
• Можно сменить режим, если поменялась деятельность или выросла выручка.

Недостатки:

• Не все виды бизнеса могут использовать УСН. Например, это не подходит для компаний, занимающихся банковскими услугами.
• Для крупных компаний существуют ограничения: нельзя открывать филиалы, и есть лимит по количеству работников.

3. АУСН
   Режим появился недавно и подходит для небольших предпринимателей. Главное его преимущество — минимизация бумажной работы. Предприниматель не сдаёт декларации и не рассчитывает налоги самостоятельно.

Преимущества:

• Не нужно сдавать отчёты.
• Уменьшение бумажной работы и административной нагрузки.

Недостатки:

• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
• Есть строгие ограничения по доходам и числу сотрудников. Это подходит только для самых маленьких бизнесов.

4. ПСН
   Этот режим подходит только для индивидуальных предпринимателей, работающих в определённых сферах. Патент оплачивается фиксированной суммой на год.

Преимущества:

• Всё просто и прозрачно — платишь фиксированную сумму, не нужно вести сложную отчётность.
• Отличный вариант для малого бизнеса, где сложно вести учёт всех расходов.

Недостатки:

• Есть ограничения: не можно нанимать много сотрудников и работать с большими доходами.
• Невозможно учитывать расходы при расчёте налога.

5. НПД
   Идеально подходит для фрилансеров, мастеров, репетиторов и других людей, работающих на себя. Ставки налога — 4% и 6%.

Преимущества:

• Небольшой налог — это выгодно для тех, кто работает без сотрудников.
• Простой процесс регистрации и ведения учёта.

Недостатки:

• Годовой лимит заработка - 2,4 млн рублей и ограничения по видам работ. Если работать с крупными организациями или получать большие суммы, этот режим не подойдёт.

Определение подходящей налоговой системы зависит от многих факторов, включая ваш тип бизнеса, доходы и количество сотрудников. Верно подобранный режим способствует снижению налоговой нагрузки и упрощению ведения бизнеса. Чтобы выбрать лучший вариант, проанализируйте вашу деятельность, рассчитайте возможные налоговые платежи и учтите региональные особенности.