Все больше организаций сотрудничают с самозанятыми. По данным на 2024 год, их число в России превышает 11 миллионов. Причины популярности такого сотрудничества разнообразны: упрощение бухгалтерии, отсутствие необходимости платить налоги за самозанятых, а также то, что сами исполнители предоставляют налоговую отчетность.

Тем не менее, работа с самозанятыми влечет определенные риски, главным из которых является возможность переквалификации таких отношений в трудовые. Это может произойти, если договор с самозанятым составлен некорректно, что приведет к проверке налоговой службы и финансовым потерям для компании — в виде штрафов и обязательства платить налоги и взносы за исполнителя. 

Важные моменты перед заключением договора с самозанятым

Заказчику важно обратить внимание на несколько ключевых факторов:

1. Статус самозанятого.
   Прежде чем заключить договор, нужно убедиться, что у исполнителя статус самозанятого. Для этого он должен предоставить справку из налоговой, которую можно получить через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Также самозанятых можно проверять самостоятельно, используя сайт ФНС. Этот процесс следует повторять перед каждой выплатой, так как статус самозанятого может быть утрачен.
2. Бывшая работа в компании.
   Согласно закону, с самозанятым нельзя заключать договор, если он работал в компании по трудовому договору в последние два года. Это ограничение не распространяется на тех, кто ранее сотрудничал на условиях ГПД.

Какой договор оформить с самозанятым

Если между заказчиком и самозанятым возникают разногласия, договор послужит доказательством договоренности, а также решит вопросы с оплатой и выполнением работы в срок.

Договор с самозанятым должен быть составлен в соответствии с гражданским законодательством, то есть в форме ГПХ. В нем фиксируются все условия выполнения работы.

Существует несколько случаев, когда можно обойтись без письменного соглашения:

• Сумма сделки до 10 000 рублей и стороны являются физическими лицами, сделку можно подтвердить с помощью чека и акта выполненных работ.
• Сделка исполняется немедленно. Например, если исполнитель сразу выполняет задачу на месте, а оплата происходит в момент исполнения работы.

Совмещение самозанятости и трудового договора

Закон позволяет совмещать работу по найму и статус самозанятого. Например, преподаватель работает в учебном заведении и ведет частные уроки, уплачивая НДФЛ с зарплаты и НПД с доходов от репетиторства.

Когда обязательна подписка договора с самозанятым

Закон не требует обязательного заключения письменного договора с самозанятым, однако его наличие защищает обе стороны. В случае спора с заказчиком самозанятый может предъявить договор как доказательство, а также потребовать оплаты или неустойки. В свою очередь, заказчик сможет взыскать неустойку с исполнителя за невыполнение условий контракта, например, за нарушение сроков.

Некоторые работодатели пытаются экономить, оформляя работников как самозанятых, чтобы не платить налоги. Однако это чревато переводом отношений в трудовые, что приведет к штрафам.

Риски и как их избежать

Отношения с самозанятыми переквалифицируются в трудовые, если они будут иметь признаки трудового договора:

• Фиксированная зарплата,
• Оплата по расписанию,
• Соблюдение графика работы.

В таких случаях налоговая может предъявить претензии, а работодатель столкнется с доначислениями и штрафами.

Ограничения для самозанятых

Есть несколько видов работ, которыми не может заниматься самозанятый. Например, перепродажа чужих товаров, работа с подакцизными товарами и т.д. 

Также самозанятые не могут работать по НПД с текущими или бывшими работодателями, до истечения двух лет.

Подтверждение условий договора

Самозанятый должен предоставить заказчику чек через приложение «Мой налог». Иначе заказчик не сможет включить расходы на оплату услуг в налоговую отчетность и будет обязан оплатить налоги, как при работе с обычными физическими лицами.

Если обмен документами невозможен лично, можно использовать другие способы, такие как отправка сканов по электронной почте или обмен через электронную подпись.

Важно правильно оформить все условия сотрудничества, проверить статус исполнителя и указать обязанности сторон в письменном виде.