Гражданско-правовой договор  — это контракт между заказчиком и исполнителем. Он оформляется для выполнения определенных задач или услуг, но при этом исполнитель не входит в штат компании. ГПД часто используется для краткосрочных задач или для выполнения разовых проектов.

Главные моменты, которые стоит знать о ГПД:

1. Нет трудовых отношений. Это означает, что заказчик не платит за отпуска и больничные, не дает трудовые гарантии, которые действуют для обычных сотрудников. Исполнитель не обязуется следовать внутренним правилам компании (например, дресс-коду или расписанию) и выполняет заказ как и когда ему удобно.
2. Гибкость в работе. Исполнитель может работать дистанционно или в удобное для него время. Он не обязан приходить в офис и подчиняться внутреннему распорядку, как это делают штатные сотрудники.

Тем не менее, важно помнить, что ГПД нельзя использовать для постоянной работы. Если исполнитель выполняет задачи регулярно, это уже трудовые отношения.

Что оплачиваетзаказчик

Когда заключается ГПД с человеком, который не является ИП или самозанятым, заказчик обязан уплачивать определенные налоги и взносы. Это обязательства, которые компания берет на себя, чтобы соблюсти законодательство.

1. НДФЛ. Этот налог оплачивается с заработка исполнителя. В 2024 году НДФЛ был 13% для заработка до 5 млн в год и 15%, если больше.

С 2025 года действует прогрессивная шкала – с большего дохода будет взиматься больший процент:

• Для человека с заработком до 2,4 млн рублей, налог 13%.
• Если доход от 2,4 млн, но не больше 5 млн, налоговая ставка вырастет до 15%.
• Для тех, кто зарабатывает больше 5 миллионов, но меньше 20 миллионов в год, ставка налога будет уже 18%.
• Когда годовой доход составит от 20 до 50 млн, налоговая ставка поднимется до 20%.
• Если доход переваливает за 50 млн, ставка 22%.

При этом важно понимать, что повышенный налог будет взиматься не со всего дохода, а только с той части, которая превышает указанные пределы.

2. Взносы в фонды. Заказчик также должен платить взносы на пенсию, медицину и временную нетрудоспособность. Это составляет 30% от суммы вознаграждения исполнителя. В зависимости от вида деятельности, могут быть дополнительные взносы на травматизм, которые варьируются от 0,2% до 8,5%.

Если исполнитель получает сумму "на руки" (после вычета НДФЛ), заказчик должен так рассчитать налог, чтобы исполнителю осталась именно та сумма, которая была оговорена в договоре.

Порядок оплаты

Задержки с уплатой налогов могут привести к штрафам и дополнительным санкциям. Чтобы этого избежать, заказчику нужно соблюдать установленные сроки:

1. НДФЛ:
   • Удержанные суммы, если расчет был сделан с 1 по 22 число месяца, перечисляются до 28-го числа.
   • Если удержания происходили с 23 по конец месяца, платеж должен быть произведен до 5-го числа следующего месяца.
2. Социальные взносы:
   • Эти платежи перечисляются в налоговую до 28-го числа следующего месяца.

Все платежи отправляются на единый налоговый счет, что упрощает процесс и не требует отдельных переводов для каждого исполнителя.

Когда заказчик не платит налоги и взносы

Если исполнитель зарегистрирован как ИП или самозанятый, заказчик не платит налогов и взносов. Это удобно для заказчика, поскольку самозанятый или ИП платит налоги самостоятельно, а заказчик не должен заниматься дополнительной отчетностью.

• Самозанятый: Он платит НПД через приложение «Мой налог». Также самозанятый может добровольно вносить социальные платежи, но это не обязательное условие.
• ИП: Индивидуальный предприниматель сам решает, какие налоги платить в соответствии с выбранной системой по налогам (например, упрощенная система или общая система налогообложения).

Важно только правильно указать статус исполнителя в договоре. Для ИП необходимо прописать ОГРНИП, чтобы налоговая служба точно понимала, с кем работает компания.

Какие отчеты нужно сдавать по ГПД

Если заказчик заключил договор с физическим лицом, ему нужно сдавать отчетность. Даже если количество исполнителей небольшое, отчетность все равно сдается:

1. Расчет по страховым взносам. В нем указана данные, которые были уплачены за исполнителя.
2. 6-НДФЛ — отчет, который показывает, какие доходы были выплачены исполнителю и какой налог был удержан.
3. Персонифицированные сведения — этот отчет подается ежемесячно и заменяет старую форму СЗВ-М. В нем указываются суммы выплат, полученные каждым исполнителем.
4. ЕФС-1 (разделы 1.1 и 1.2) — этот отчет подается при подписании или расторжении договора ГПХ и отправляется в налоговую службу в течение одного рабочего дня.

Если исполнителей много (более десяти), отчетность должна подаваться в электронном виде, в противном случае разрешено сдавать документы на бумаге.

Что нужно учитывать при работе с ГПД

1. Компенсация расходов: Если договором предусмотрены компенсации расходов исполнителя (например, на проезд или материалы), эти деньги не учитываются при расчете страховых взносов, но важно, чтобы все расходы были документально подтверждены.
2. Правильное оформление договоров: Неправильное использование ГПД для людей, которые выполняют постоянную работу, может привести к штрафам и доначислению налогов. Для долгосрочного сотрудничества лучше использовать трудовой договор, а не ГПД.

Использование ГПД может быть выгодным и удобным для краткосрочных проектов или работы на определенные задачи. Однако важно не забывать про налоги, взносы и отчетность, чтобы избежать недоразумений с налоговой.