Проверка – стандартный инструмент контроля налоговой инспекции, с которым сталкиваются все предприниматели на упрощенке. Этот процесс проходит удалённо, без визитов налоговых инспекторов. Несмотря на кажущуюся формальность процедуры, она требует от предпринимателей внимательного подхода к документам и соблюдения правил учёта.

В этой статье расскажем, как проходит проверка, на что обращает внимание налоговая, какие ошибки чаще всего допускают ИП, и что нужно сделать, чтобы пройти процедуру без проблем.

Что такое камеральная проверка

Это анализ налоговыми органами отчётности, представленной предпринимателем. Проверка проводится без выездов, на основе данных деклараций и других документов, которые налоговая может запросить в рамках своей компетенции.

Срок проведения проверки - 3 месяца с предоставления декларации. Если проверяются данные по НДС, процедура может завершиться за два месяца, однако при обнаружении нарушений срок увеличивается до трёх месяцев.

Особенность камеральной проверки заключается в том, что запросы документов или других сведений могут поступать только в установленные сроки. Завершение проверки фиксируется составлением акта, который может быть оформлен позже завершения анализа данных.

Какие документы проверяет налоговая

1. Книга учёта доходов и расходов:
   • Для тех, кто выбрал УСН с налоговой базой "доходы", фиксируются все поступления за отчётный период.
   • Для варианта "доходы минус расходы" дополнительно учитываются затраты, подтверждённые документами: чеками, накладными, актами.
2. Бумаги по сделкам с контрагентами:
   Налоговая сверяет данные обеих сторон сделки. Любые несоответствия могут привести к запросу дополнительных документов или началу разбирательства, включая признание сделки недействительной.
3. Информация из внешних источников:
   • Запросы в банки для анализа движения средств по счетам.
   • Запросы в государственные органы для проверки сведений о недвижимости или других активах.

Частые ошибки предпринимателей

Камеральная проверка нередко выявляет недочёты, связанные с отчётностью или соблюдением налогового законодательства. Вот наиболее распространённые из них:

Ошибки в учёте доходов

• Предприниматели ошибочно включают в доходы все поступления, включая займы, личные вклады или гранты. Эти средства не облагаются налогом и не должны отражаться в КУДиР.
• Отсутствие разделения авансов и окончательных платежей также может стать причиной претензий налоговой.

Нарушения при учёте расходов

• Расходы должны соответствовать требованиям статьи 346.16 НК РФ. Например, только полностью оплаченные и подтверждённые документально затраты учитываются при расчёте налога.
• Попытка завысить расходы, особенно с участием сомнительных поставщиков, вызывает повышенный интерес налоговой.

Просрочка подачи декларации

Налоговая декларация подаётся ежегодно, даже если у ИП не было доходов – в этом случае предоставляется "нулевая" декларация. Опоздание грозит штрафами, начиная от 1 000 рублей.

Лимиты для УСН 2025

• Заработок – до 450 млн рублей.
• Количество сотрудников – до 130 человек.

Превышение лимитов автоматически переводит ИП на общую систему. 

Что делать, если налоговая выявила нарушения

Если ИП не согласен с результатами проверки, он вправе подать возражения в течение месяца. Документ составляется в письменной форме и содержит:

• Обоснование несогласия.
• Подтверждающие документы, если они не были предоставлены ранее.

Возражения рассматриваются за 10 рабочих дней. Если предприниматель останется недоволен итоговым решением, его можно оспорить в арбитражном суде.

Подготовка к проверке

1. Регулярно обновлять КУДиР, отражая все операции в хронологическом порядке.
2. Сравнивать данные декларации с банковскими выписками.
3. Соблюдать установленные лимиты по доходам и численности сотрудников.
4. Вовремя платить взносы и налоги.

Камеральная проверка – неизбежный этап для каждого ИП на УСН. Однако её прохождение не должно превращаться в стресс, если заранее подготовить документы, внимательно отнестись к заполнению отчётности и соблюдать налоговые обязательства.

Налоговая инспекция действует в рамках закона, и её основная цель – проверить точность представленных данных. При правильной организации учёта и своевременной подаче декларации предпринимателю не о чем беспокоиться.

Главное – помнить: прозрачность, порядок в документах и готовность к сотрудничеству с налоговыми органами помогут избежать любых недоразумений. Подготовьтесь заранее, и камеральная проверка станет лишь формальностью, не отвлекающей вас от ведения бизнеса.