Майнинг криптовалюты стал популярным видом бизнеса в последние годы. С развитием технологии блокчейн многие предприниматели и компании начинают добычу цифровых активов. Однако с этим связаны и вопросы налогообложения, которые нужно понимать, чтобы избежать неприятных последствий.

С 1 января 2025 года появились новые нормы налогообложения для майнеров в России. Теперь криптовалюта официально считается имуществом, и на доходы от майнинга и операций с цифровыми активами распространяются налоговые обязательства. Помимо этого, операторы майнинговых ферм обязаны предоставлять отчеты, а организации и ИП - регистрироваться в реестре ФНС.

В этой статье разберем, как правильно уплачивать налоги на криптовалюту, а также как избежать штрафов и санкций.

Что такое криптовалюта

Это цифровая валюта, которая существует в виде записи в блокчейне. Она не имеет физического носителя и работает на основе технологий шифрования. Главная особенность криптовалют — децентрализованная система управления без участия государственных органов или банков. Примеры самых известных криптовалют: Bitcoin, Ethereum и многие другие.

Криптовалюты могут использоваться как средство сбережений, для торговли или как инвестиционный актив. Из-за своей высокой волатильности и возможности получения прибыли многие решают заняться майнингом —добычей крипты с помощью вычислительных мощностей.

Что влияет на стоимость криптовалюты

1. Спрос и предложение — чем выше спрос на криптовалюту, тем выше её стоимость.
2. Новости и события в мире криптовалют — решение крупных стран по вопросам регулирования, популярность определенной криптовалюты среди крупных инвесторов.
3. Технологические изменения — улучшения в блокчейн-технологиях или масштабные обновления криптовалют могут влиять на её цену.
4. Регулирование — новости о том, как криптовалюта будет регулироваться в разных странах, также могут сильно повлиять на её стоимость.

В каких регионах России запрещен майнинг и почему

Сейчас майнинг под запретом в нескольких регионах России. Это связано с нехваткой энергетических ресурсов, а также с экологической нагрузкой, которую создает добыча криптовалюты. Например, в некоторых регионах северо-восточной части страны, где производится большая часть энергии для майнинга, власти ограничивают добычу, чтобы предотвратить перегрузку энергетических сетей и избежать воздействия на экологию.

Тем не менее, в других регионах России майнинг активно развивается, особенно в тех областях, где есть избыточное количество электроэнергии.

Как вычислить размер налога при майнинге и при продаже

Налоговые обязательства майнера зависят от того, что именно он делает: майнит ли он криптовалюту для себя или продает её.

1. Майнинг. Доход от майнинга считается полученным в момент, когда криптовалюта становится доступной для распоряжения (например, при её зачислении на личный кошелек).
2. Продажа криптовалюты. При продаже криптовалюты нужно учитывать разницу между покупной ценой и ценой продажи. Именно эта разница будет облагаться налогами.

Налог на прибыль и НДФЛ

Предприниматели, которые занимаются майнингом, платят налог на прибыль (20%). Для физлиц, не являющихся предпринимателями, действует НДФЛ (13%).

Если майнинг проводится в рамках индивидуального предпринимательства, то прибыль от майнинга включается в общий доход ИП и облагается налогом по стандартной ставке.

Налоговые вычеты

Майнеры, зарегистрированные как ИП, могут претендовать на налоговые вычеты, которые уменьшат их налогооблагаемую базу. Это могут быть вычеты на затраты, связанные с майнингом: покупка оборудования, расходы на электроэнергию, аренда помещения и прочее. 

Работают ли специальные налоговые режимы

При майнинге крипты специальные налоговые режимы не применяются, в том числе и НПД, на котором работают самозанятые.

Однако предприниматели на УСН и ЕНВД могут покупать и продавать криптовалюту.

• УСН — если доход не превышает 150 миллионов рублей в год.
• ЕНВД — в некоторых случаях, если деятельность соответствует критериям.

Налоговый контроль

Налоговый контроль за майнерами осуществляется через ФНС России. Вся информация о доходах от криптовалютных операций должна предоставляться в налоговые органы. Также существует специальный реестр, в который должны регистрироваться организации и ИП, занимающиеся майнингом.

Ответственность за неуплату налогов

Если майнеры или предприниматели не уплачивают налоги, им грозят штрафы и пени. В случае повторных нарушений возможны более серьезные санкции, вплоть до приостановки деятельности или уголовного преследования.

Майнинг криптовалюты для специалистов в этой области - прибыльный бизнес, но важно соблюдать налоговые правила. Чтобы избежать штрафов, нужно вовремя регистрироваться в реестре, правильно рассчитывать налоги и следить за изменениями в законодательстве.