Самозанятые, вступив в новый налоговый режим, сталкиваются с вопросом, можно ли учитывать доходы, полученные до регистрации. Например, если человек уже работал и получал деньги до того, как стал самозанятым, возникает желание заплатить НПД вместо стандартного НДФЛ. Однако такой подход не только нарушает закон, но и может привести к штрафам и дополнительным налоговым начислениям. Разберемся, почему нельзя оформлять доходы задним числом и какие последствия это может иметь.

Почему нельзя платить налог за прошлые годы по ставке НПД?

В Налоговом кодексе сказано, что статус самозанятого начинает действовать только с момента официальной регистрации. До этого человек обязан платить НДФЛ — 13%. Все доходы, полученные до этой даты, не могут быть учтены в рамках самозанятости.

Если самозанятый попытается "задним числом" оформить доходы через приложение «Мой налог» и заплатить по ставке 6% (или 4%, если клиент — физическое лицо), это может привести к последствиям. Налоговая обратится в банк и проверит даты перевода средств, что позволит им выявить несоответствия. За такое нарушение предусмотрены штрафы.

Штрафы за неучтенные доходы

Если налоговая обнаружит, что человек оформил доходы задним числом, ему грозит штраф 20% от суммы, по которой не были уплачены налоги. Если это повторяется в течение полугода, штраф может вырасти до 100% от суммы дохода. Также налоговая может начислить пени за неуплату НДФЛ.

Как правильно поступить с доходами, полученными до регистрации?

Когда человек только что стал самозанятым, важно помнить, что доходы до регистрации нужно декларировать и оплачивать через систему 3-НДФЛ, а не через НПД. НПД можно применять только к заработку, полученному с момента регистрации. Таким образом, вам нужно будет заплатить 13% НДФЛ за все доходы, полученные до оформления.

После регистрации самозанятым человек оформляет чеки в «Мой налог» и платит НПД с тех денег, которые он заработал уже как самозанятый. Важно помнить: сроки формирования чеков — ключевая информация для налоговых органов.

Когда чеки формируются

Самозанятый оформляет чек в день получения дохода. Если это невозможно, например, по техническим причинам, чек можно создать в течение следующего дня. Если оплата заказа была безналом, чек можно создать до 9-го числа следующего месяца, не позже. Важно помнить, что налоговая может посчитать, что доход не был учтен, если чек не был сформирован в установленные сроки.

Создание чеков задним числом

В приложении «Мой налог» можно изменять дату в чеке, но делать это нужно крайне осторожно. Если чек не будет оформлен в срок, налоговая может расценить это как правонарушение и наложить штраф. Кроме того, если налоговый период закончится до того, как чек был сформирован, налог на этот доход может быть не учтен.

Если вы не помните точную дату получения дохода, запросите выписку в банке и укажите правильную дату в чеке.

Лимиты для самозанятых

На данный момент самозанятые не могут зарабатывать ежегодно до 2,4 млн рублей (сейчас в разработке законопроект на увеличение лимита). Если доход превышает эту сумму, нужно перейти на другой режим налогообложения. 

Что грозит за отсутствие чека

Неоформленные чеки могут повлечь штраф - 20% от суммы заработка, при повторном нарушении - 100%. Отсутствие чеков также мешает заказчикам учесть расходы на самозанятого и может привести к начислению дополнительных налогов и штрафов для них.

Самозанятые не имеют права задним числом оформить деньги, полученные до регистрации. Это нарушение, за которое предусмотрены серьезные штрафы. Чтобы избежать проблем с налоговой, необходимо правильно оформлять чеки в срок, уплачивать налоги на доходы через систему 3-НДФЛ за доходы до регистрации и соблюдать все правила налогообложения.