В 2025 году в законе появились изменения, касаемо налога при продаже недвижимости и автомобилей. Это затронуло и самозанятых, и ИП. Расскажем, какие условия теперь действуют, и как избежать оплаты налога.

Сроки владения

Продавцы недвижимости и автомобилей до 2025 года не платили НДФЛ при реализации имущества после определённого срока. Однако теперь для некоторых объектов налогообложения минимальный срок может быть сокращён или увеличен, в зависимости от ряда факторов.

1. Недвижимость: Если квартира или дом были куплены после 2016 года, чтобы не платить налог при продаже, нужно было ждать 5 лет. Для объектов, приобретённых до 2016 года, этот срок сокращен до 3 лет, если недвижимость подарена, перешла по наследству или приватизировалась. Однако если объект был приобретён для коммерческих целей (например, сдача в аренду), минимальный срок остаётся 5 лет.
2. Транспортные средства: Наименьший период владения автомобилем или мотоциклом - 3 года, вне зависимости от его использования в предпринимательской деятельности.
3. Региональные особенности: В некоторых регионах России сроки могут быть уменьшены. Например, для определённых категорий граждан, таких как многодетные семьи или ветераны, установлены льготные сроки.

Самозанятые и ИП

До 2019 года самозанятые и ИП платили НДФЛ при реализации недвижимости или транспорта, независимо от того, использовались ли эти объекты в предпринимательских целях. Однако с 2019 года внесены изменения, которые позволили самозанятым и ИП избежать уплаты в случае, если они соблюдают условия, установленные Налоговым кодексом.

Согласно действующим правилам, самозанятые и предприниматели могут не платить НДФЛ, если они соблюдают два ключевых условия:

1. Пройден наименьший период владения. От 3 до 5 лет для недвижимости и транспорта в зависимости от типа имущества и региона.
2. Эксплуатация имущества в личных целях. Если имущество участвовало в бизнесе, например, сдавалось в аренду - освобождение от налога возможно только при условии, что прошло необходимое количество лет. Для самозанятых арендодателей, освобождение от НДФЛ возможно после окончания минимального срока, аналогично физическим лицам.

Что будет, если срок владения не достигнут

Если самозанятый или ИП приняли решение о продаже до истечения срока, то НДФЛ составит 13%. При этом для самозанятых, использующих имущество в бизнес-целях, остаётся возможность воспользоваться налоговыми вычетами, которые могут снизить налоговую нагрузку.

Также стоит учитывать, что ИП на упрощенке может сминусовать расходы на покупку имущества в рамках профессиональных вычетов, что также может снизить налогооблагаемую базу при продаже раньше срока.

Уведомление налоговой

Если продажа имущества происходит после минимального срока владения, самозанятый или ИП не уведомляют налоговую. Однако если минимальный срок не пройден, то налоговая служба получит информацию о сделке в Росреестре или ГИБДД (для автомобилей). В этом случае налоговая может запросить информацию о доходах и потребовать заплатить налог.

Ставки налога с 2025 года

В зависимости от суммы дохода от продажи недвижимости, ставка НДФЛ может увеличиться:

• До 2,4 млн рублей — 13%;
• 2,4 - 5 млн — 15%;
• Больше 5 млн— 18%.

Это означает, что при продаже недвижимости с высокой прибылью владельцы могут столкнуться с более высокой ставкой налога. Для физлиц наименьшие периоды владения не меняются, и налог на прибыль будет применяться только к тем, кто продал имущество раньше.

Как избежать уплаты налога 

1. Самозанятые: Для того чтобы не платить НДФЛ при реализации недвижимости или автомобиля, самозанятый должен выдержать срок владения (от 3 до 5 лет) и использовать имущество для личных нужд.
2. ИП: предприниматели на упрощенке могут сократить налоговую базу, применяя профессиональные вычеты и учесть затраты на покупку имущества. Для предпринимателей на других системах налогообложения также существует возможность учёта расходов при расчёте налога.
3. Продажа объектов до минимального срока: Если минимальный срок владения не пройден, необходимо будет заплатить 13%, с возможностью использования проф. вычетов.

Главное условие для экономии на налогах - придерживаться сроков владения, который варьируется от 3 до 5 лет в зависимости от типа имущества. Если срок владения не достигнут, налог необходимо будет уплатить по стандартной ставке 13%. 

Консультация с налоговым специалистом поможет правильно ориентироваться в новых правилах и минимизировать налоговые риски.