Признание договора с самозанятым трудовым: как избежать переквалификации
Как избежать переквалификации договора с самозанятым в трудовой и риски, которые могут возникнуть при этом для бизнесаСоглашение с самозанятым признают трудовым, если есть элементы трудовых отношений. Налоговая смотрит на реальное взаимодействие между заказчиком и исполнителем. Если инспекторы увидят признаки трудовых отношений, ГПД переведут в трудовой. Это обязывает заказчика стать работодателем и платить НДФЛ и взносы за исполнителя.
В Трудовом кодексе России указаны пять основных признаков, которые отличают трудовые отношения от гражданских. Их наличие в договоре или фактическом сотрудничестве заказчика и самозанятого вызывают подозрения у налоговой.
| Условия работы | Пример трудовых отношений | Пример гражданско-правовых отношений |
|---|---|---|
| Работа по правилам заказчика | Исполнитель работает по графику компании, соблюдает дисциплинарные нормы и дресс-код, получает поощрения или взыскания. | Самозанятый сам планирует рабочее время и способы выполнения задачи. Допускается указание штрафов за нарушение сроков или некачественную работу. |
| Оплата труда | Сотрудник получает зарплату независимо от выполненного объема, исходя из рабочего времени. | Самозанятому платят за результат, указанный в договоре, с привязкой к конкретному объему выполненных услуг. |
| Социальные гарантии | У работника есть право на отпуск, больничные и другие льготы, предусмотренные законодательством. | В договоре с самозанятым такие гарантии отсутствуют. |
| Материалы и оборудование | Работодатель выделяет рабочее место, инструменты, материалы и оборудование. | Самозанятый использует собственные инструменты и ресурсы. |
| Слова, используемые в договоре | Упоминаются должности "работник", "работодатель", "зарплата", фиксируется характер оплаты за труд. | Указывается "исполнитель", "заказчик" и "вознаграждение". Должности в договоре отсутствуют. |
Дополнительные критерии, настораживающие налоговую
Помимо основных особенностей трудовых отношений, существуют дополнительные обстоятельства, привлекающие ФНС:
- Регулярные выплаты: Если самозанятый получает деньги в одинаковые сроки, особенно совпадающие с графиком выплаты зарплат другим сотрудникам компании.
- Длительный или постоянно продлеваемый договор: Если контракт с самозанятым обновляется на идентичных условиях.
- Единственный клиент: Когда самозанятый сотрудничает только с одним заказчиком и не имеет других клиентов.
Эти признаки не всегда становятся основанием для переквалификации договора, однако в совокупности они могут привести к дополнительным проверкам.
Риски для бизнеса
В 2021 году налоговая служба сообщила о внедрении системы анализа ИП и компаний, которая выявляет подмену трудовых договоров гражданскими. При обнаружении нарушений налоговая может:
- Провести проверку;
- Выпустить распоряжение о переквалификации;
- Доначислить НДФЛ и соц. выплаты за весь период сотрудничества с самозанятым;
- Выписать штрафы — до 40% от суммы недоимки;
- Возложить административную ответственность в виде штрафов: для ИП до 10 000 рублей, для крупных компаний до 100 000 рублей.
Также возможна блокировка счетов или остановка работы компании до 3х месяцев.
Как налоговая выявляет нарушения
Применяется скоринговая система для анализа подозрительных отношений. Эта система оценивает:
- Периодичность выплат: Если самозанятый получает деньги от одного заказчика регулярно, в одно и то же время, на похожие суммы.
- Источники дохода: Наличие других клиентов у самозанятого или зависимость от одного заказчика.
- Связи с бывшими работодателями: Самозанятый не должен сотрудничать с бывшим работодателем два года после увольнения. Однако компании иногда обходят этот запрет через аффилированные структуры.
Судебные примеры переквалификации
Судебная практика в вопросах переквалификации показывает, что даже небольшие детали могут играть решающую роль. Например, суды внимательно анализируют, были ли исполнители введены в структуру компании, а также следовали ли они внутреннему распорядку. Например:
- Соблюдение установленного рабочего графика.
- Наличие контроля за процессом работы.
- Систематичность выплат и отсутствие четко определенного объема работ в договоре.
Однако, если в договоре чётко указаны объем, срок выполнения работ, и при этом исполнитель самостоятельно определяет, каким образом их выполнять, риски переквалификации существенно снижаются. Для избегания возможных претензий важно:
- Указывать конечный результат сотрудничества, а не процесс.
- Исключать упоминания, характерные для трудовых отношений, такие как "график работы", "должность" или "оклад".
- Не предоставлять исполнителю соц. гарантии, предусмотренные трудовым кодексом.
Какие ещё аспекты учитывать
При сотрудничестве с самозанятыми важно помнить, что налоговая уделяет внимание не только документам, но и фактическим обстоятельствам сотрудничества. Например:
- Если исполнитель работает на оборудовании заказчика или в его офисе, это может стать аргументом в пользу переквалификации.
- Если оплата осуществляется с завидной регулярностью в те же дни, что и штатным сотрудникам, налоговая может расценить это как дополнительное подтверждение трудовых отношений.
В случае судебного разбирательства, заказчику важно быть готовым подтвердить, что у самозанятого был реальный выбор в способах выполнения работ, а также отсутствовала организационная или инфраструктурная зависимость.
Сотрудничество с самозанятыми предоставляет бизнесу возможность оптимизировать расходы и упростить организацию рабочего процесса. Однако, чтобы избежать возможных проблем с налоговой инспекцией и трудовой комиссией, важно грамотно подходить к составлению договоров, соблюдать нормы законодательства и чётко определять характер оказываемых услуг. Соблюдение всех нюансов позволит минимизировать риски переквалификации и сохранить партнёрские отношения в рамках правового поля.
