Когда компании требуется осуществить проект или оказать услугу, она выбирает между тремя категориями исполнителей: самозанятый, ИП или физлицо без статуса. У каждого формата сотрудничества плюсы, минусы и особенности налогообложения, которые влияют на выбор компании. Давайте рассмотрим каждую категорию подробно, чтобы понять, что стоит учитывать при выборе исполнителя.

Самозанятый: кто это и чем привлекателен для компаний

Самозанятый — это человек, который работает на себя и платит налог на проф. доход. Это не статус, а налоговый режим, который выбирают как физлица, так и ИП. Статус самозанятого предусматривает оплату налогов по упрощенной схеме, что делает сотрудничество с таким исполнителем выгодным для компаний.

Налоги и обязательства самозанятого:
Налог только с реально полученного дохода. Ставка составляет 4% при сотрудничестве с частниками и 6% — с юрлицами. В отличие от ИП, самозанятый не обязуется платить страховые взносы, но может сделать это добровольно.

Преимущества сотрудничества с самозанятым:

1. Легкость в налогообложении. Компания не выступает налоговым агентом, так как самозанятый сам платит налоги. Это упрощает процесс, и компания не тратит дополнительные ресурсы на расчеты с налоговой.
2. Отсутствие необходимости в страховых взносах. Это делает сотрудничество с самозанятыми экономически выгодным для компании.
3. Гибкость в сотрудничестве. Самозанятых можно привлекать для разовых проектов, без долгосрочных обязательств, что удобно для компаний, которым нужно быстро закрыть краткосрочные задачи.
4. Простота документооборота. Для того чтобы компании учесть расходы на оплату услуг, достаточно чеков, высланных самозанятым. Это упрощает бухгалтерские процессы.

Риски и ограничения при работе с самозанятым:

1. Лимит дохода. У самозанятых есть годовой лимит заработка - 2,4 млн рублей. Если сумма больше, самозанятый теряет право на этот налоговый режим, и компания будет вынуждена платить налоги и взносы как за обычное физическое лицо.
2. Невозможность работать в некоторых сферах. Самозанятые не могут заниматься деятельностью, которая регулируется лицензиями или требует специальной сертификации. Например, это касается подакцизных и маркированных товаров.
3. Отсутствие чека. Иногда самозанятые могут забыть или намеренно не выдать чек, что может привести к проблемам с налоговыми органами. Без чека нельзя доказать, что налоги уже были уплачены.
4. Переквалификация в трудовые отношения. Если фактические отношения с самозанятым напоминают трудовые, налоговая может признать их трудовыми, наложить штрафы и доначислить налоги и взносы.

Индивидуальный предприниматель: больше возможностей и обязанностей

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физлицо, зарегистрированное предпринимателем и ведущее бизнес в официальном статусе. ИП тоже может выбрать НПД, при этом его возможности расширяются по сравнению с самозанятым. ИП может работать в самых различных сферах, зарегистрировать расчетный счет, трудоустраивать сотрудников и расширять свой бизнес.

Преимущества сотрудничества с ИП:

1. Большие возможности для бизнеса. ИП имеет право заниматься почти любой деятельностью, включая те, которые требуют лицензирования или регистрации. Например, ИП может получить лицензию на образовательную деятельность или перевозку.
2. Увеличенный лимит по доходу. В 2025 году для ИП на упрощенке лимит составит 450 млн рублей.
3. Легкость в управлении проектами. ИП нанимает работников, что расширяет возможности для крупных проектов. Это делает сотрудничество с ИП удобным, если нужно выполнить комплексные задачи или нанять специалистов.
4. Гибкость в налогообложении. ИП могут выбрать наиболее подходящий режим налогообложения в зависимости от сферы деятельности и дохода. Это может быть УСН, патент или общая система налогообложения.

Недостатки сотрудничества с ИП:

1. Налоги и взносы. ИП должны самостоятельно рассчитывать свои налоги и взносы, а также сдавать отчетность в налоговую. Это требует больше времени и усилий по сравнению с самозанятыми.
2. Нужна онлайн-касса. ИП обязаны использовать онлайн-кассу, чтобы передавать данные в налоговую. Это дополнительная обязанность, которая может создавать дополнительные расходы для бизнеса.
3. Ограничения по деятельности. Предприниматели должны правильно указать виды деятельности по ОКВЭД. В случае выполнения работ по деятельности, которая не зарегистрирована в лицензии, налоговая может признать деятельность незаконной, и компания будет обязана платить дополнительные налоги.

Физическое лицо без статуса: когда это имеет смысл

Физлицо без статуса — это человек, который не зарегистрирован как предприниматель и не имеет официального статуса для ведения бизнеса. Тем не менее, может выполнять работы по ГПД. В этом случае компания будет налоговым агентом, оплачивающим налоги и страховые взносы за исполнителя.

Преимущества работы с физлицом без статуса:

Простота и отсутствие формальностей. Это самый простой способ привлечь исполнителя для разового проекта или задачи, которая не требует официальных обязательств.

Недостатки и риски при работе с физлицом без статуса:

1. Ответственность за налоги и взносы. Если компания не оплатит налоги и взносы за физлицо, грозят штрафы и пени. Это создает дополнительные риски для бизнеса.
2. Обязанность уведомить Социальный фонд. Компания уведомляет СФР о заключении или расторжении договора с физическим лицом. За просрочку уведомления грозит штраф.
3. Ошибки в отчетности. При сотрудничестве с физлицом важно вовремя подавать декларацию 3-НДФЛ и следить за корректностью расчетов, иначе можно столкнуться с дополнительными проверками и штрафами.

Как выбрать оптимального исполнителя для своей компании

При выборе важно смотреть не только на налоги, но и на потребности самого проекта. Если необходимо быстро выполнить работу, и проект небольшой, то самозанятый будет отличным выбором, поскольку с ним проще работать, и компания не несет обязательств по выплатам налогов. Для более серьезных и крупных проектов, где важно наличие официального статуса и возможность работать в различных сферах, лучше выбрать ИП. Если же речь идет о краткосрочном сотрудничестве и минимальных объемах работы, можно рассмотреть вариант с физическим лицом без статуса, однако в этом случае необходимо внимательно следить за соблюдением всех обязательств по налогообложению и отчетности.

Каждый вариант сотрудничества имеет свои особенности, и важно подходить к выбору исполнителя с учетом целей бизнеса.