Наступивший год стал поворотным для упрощенной системы, которая долгие годы оставалась удобным и доступным инструментом для малого бизнеса. На протяжении многих лет предприниматели могли сосредотачиваться на своем деле, минимизируя бумажную работу и налоговую нагрузку. Однако с началом 2025 года в привычный порядок внесены серьезные изменения, которые кардинально меняют подход к работе на "упрощенке".

Новые лимиты доходов, обязательства по уплате НДС и дополнительные требования к отчетности — все это значительно усложняет жизнь предпринимателей. Чтобы бизнес продолжал успешно развиваться, важно вовремя разобраться в новых правилах. 

УСН теперь с НДС: кого это коснется

Одно из самых обсуждаемых новшеств — введение НДС на упрощенке. Раньше предприниматели не сталкивались с НДС, что упрощало их отчетность и снижало стоимость товаров и услуг. Но теперь оплата НДС распространяется на всех при заработке более 60 млн рублей.

От уровня доходов зависят ставки:

• До 60 млн рублей: нет.
• 60 - 250 млн: ставка 5%.
• 250 - 450 млн: 7%.
• 450 млн и выше: налог составит стандартные 20%, с возможностью вычета входного НДС.

Повышение лимитов: больше возможностей для роста

Новые лимиты доходов для работы на УСН — пожалуй, самая позитивная новость для бизнеса. В 2025 году лимит увеличен почти вдвое: со 199,3 до 450 млн рублей. Это дает возможность оставаться на "упрощенке" большему числу компаний и индивидуальных предпринимателей, даже если их обороты значительно выросли.

Кроме того, изменен и лимит остаточной стоимости ОС - 200 млн вместо прежних 150 млн рублей. Это особенно важно для предприятий, которые активно вкладываются в оборудование, технику или недвижимость.

Однако есть нюансы. Если доход больше 60 млн, НДС придется платить. Для бизнеса это означает дополнительные расходы и необходимость пересмотреть стратегию управления финансами.

Как выбрать ставку 

Выбор ставки НДС становится ключевым моментом. От этого решения напрямую зависят налоги, рентабельность и стоимость продукции.

• Ставка 20%. Релевантна для организаций, которые регулярно получают счета с "входным" НДС от поставщиков. Это характерно для производителей, крупных торговых компаний или тех, кто занимается импортом. Такой подход позволяет возвращать входной НДС.
• Ставки 5% и 7%. Эти пониженные ставки оптимальны для малого бизнеса в сфере услуг или торговли, где минимальное количество операций связано с НДС. Однако важно помнить, что при выборе пониженной ставки вы теряете возможность вычета входного НДС, что может сказаться на себестоимости товаров и услуг.

При этом важно учитывать, что выбранную ставку НДС нельзя менять 3 года. Это делает решение стратегически важным, и его лучше принимать с помощью профессионального бухгалтера.

Отмена повышенных ставок: важное упрощение

Среди позитивных изменений 2025 года можно выделить отмену ставок 8% и 20%. Ранее предприниматели с доходом больше 200 млн, платили увеличенные налоги. Теперь эти ограничения сняты: независимо от уровня дохода, ставки остаются прежними — 6% и 15%.

Это решение снижает нагрузку на успешные компании, которые уже приближаются к максимальным лимитам доходов на УСН.

Новая отчетность: автоматизация как необходимость

С введением НДС для "упрощенщиков" увеличится и объем отчетности. Теперь предприниматели должны оформлять счета-фактуры с НДС, сдавать по НДС декларации и вести книги покупок и продаж.

Чтобы не утонуть в бумажной работе, предпринимателям советуют пользоваться автоматизированными системами. 1С или другие облачные сервисы, помогут оперативно рассчитывать налоги, формировать документы и минимизировать риск штрафов.

Штрафы: ужесточение санкций

Новые правила также подразумевают усиление контроля от налоговой. За неуплату НДС бизнесу грозят ощутимые штрафы, которые могут составлять значительную часть доходов.

Кроме того, задержка подачи декларации влечет приостановку операций по банковским счетам. Это может буквально остановить работу бизнеса, поэтому важно соблюдать установленные сроки.

Пошаговый план для бизнеса

Чтобы адаптироваться к новым условиям, предпринимателям рекомендуется следовать следующим шагам:

1. Проведите расчет налоговой нагрузки. Оцените, как введение НДС скажется на ваших доходах и расходах.
2. Скорректируйте цены. Если налоговая нагрузка вырастет, это придется отразить в стоимости продукции или услуг.
3. Проверьте учет. Убедитесь, что бухгалтерия готова к новым требованиям.
4. Пересмотрите контракты с партнерами. Важно учесть НДС в расчетах с клиентами и поставщиками.

2025 год принес значительные изменения в работу УСН, существенно влияя на стратегии управления бизнесом. Введение НДС, повышение лимитов доходов и новые требования к отчетности создают как вызовы, так и возможности для предпринимателей.

Для успешной адаптации важно тщательно оценить налоговую нагрузку, использовать автоматизированные системы учета и грамотно выбирать ставки. Эти меры помогут минимизировать риски, сохранить конкурентоспособность и воспользоваться преимуществами обновленного законодательства.